İşəgötürən əməkçiyə nə qədər ödəniş edir? Pensiya fondu. Sosial Sığorta Fondu. Məcburi Sağlamlıq Sigortası Fondu

Ölkəmizin qanunvericiliyi işəgötürəni dövlətdəki hər bir işçi üçün ödəniş etmək məcburiyyətindədir. Onlar Vergi Məcəlləsi, Əmək Məcəlləsi və digər normalarla tənzimlənir. İşəgötürən dövlət və işçi arasında vasitəçilik edir. Şəxsi gəlir vergisinin məşhur 13% haqqında hər şeyi bilirik. Amma bir işçi həqiqətən dürüst bir işəgötürən işə götürür?

Sığorta ödənişləri

2017-ci ildən etibarən işçilərə verilmiş gəlirlər Federal Vergi Xidmətinə (FSN) və Sosial Sığorta Fonduna (FSS) köçürülür . Rusiya Federasiyasının hökumətinin hər il qurduğu tariflər ümumi görünür. Bu il qeyd etmək lazımdır:

- pensiya sığortası üzrə - 22%,

- icbari tibbi sığorta üzrə - 5,1%,

- FSS-də - 2,9% (sənaye xəsarətləri zamanı töhfə daxil edilməmişdir).

Təşviqat verən işəgötürənlər onları vergi masasında görə bilirlər.

Vergi ödəyicisi kateqoriyası	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Ümumi
IP və USN, OCH, ESKH və UTII üzrə təşkilatlar (məsələn, istisna olmaqla)	22	5.1	2.9	30
İSP üzrə PNN (ictimai iaşə, ticarət, icarə üçün şəxsi mülklərin icarəsi)
755 min rubl sonra	22	5.1	-	27.1
876,000 rubl sonra	10	5.1	-	15.1

Aşağıdakı tariflər də aşağıda verilmişdir.

Vergi ödəyicisi kateqoriyası	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Ümumi
İTİİ üzərində işləyən əczaçılıq təşkilatları, eləcə də İP (lisenziyalı əczaçı)	20	-	-	20
Sosial xidmətlər, təhsil, elm, idman, səhiyyə, incəsənət və mədəniyyətlə məşğul olan QHT-lər
Təşkilatlar və IP-lər USN üzrə (yalnız imtiyazlı fəaliyyətlər). Limit 79 milyon rubldan artıq olmamaq şərti ilə.
Xeyriyyə fəaliyyəti həyata keçirən təşkilatlar (yalnız USN üzrə)
PSN üzrə İP (kirayə, ictimai iaşə və ticarət üçün əmlakın çatdırılması daxil deyil)
Azad İqtisadi Zonada (SEZ) iştirakçılar - Sevastopol və Krım	6-cı	0.1	1.5	7.6
İT və turistik-istirahət və texnoloji-innovativ sahədə çalışan təşkilatlar (yalnız SEZ)	8-ci	4	2	14-cü
İT ilə məşğul olan təşkilatlar (iki şərt yerinə yetirilməlidir: işçilər dördüncü rübdə 7-dən çox, ən azı 90% olmalıdır)
Skolkovo layihəsində iştirakçı statusu olan təşkilatlar	14-cü	-	-
İP və gəmi heyətinə üzv olan təşkilatlar (yalnız Rusiya Beynəlxalq Reyestrində qeydiyyata alınmış gəmilər üçün)	-	-	-	0

Sosial sığortanın bütün sualları 212 saylı Federal Qanunla tənzimlənir. Bu il o, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 34-cü maddəsi ilə əvəz edilmişdir . Maddə 419-425 vergi ödəyicilərini, hesablama əsaslarını, vergi tutulan əşyalarını, tariflərini və hesabat dövrlərini təyin edir. Fəsildə ayrıca vergilərin və digər təşkilati sualların hesablanması qaydası qeyd olunur.

Ümumiyyətlə, fərdi üçün nəzərdə tutulan hər hansı ödəniş sığorta haqlarının yığılması obyekti sayılır. Baza, hər bir sığorta şirkəti üçün müəyyən bir müddət ərzində alınmış ödənişlərin məbləğidir.

Fərdi mənfəət vergisi

Bu birbaşa vergilərdən biridir. Vergi yığımından azad olan məbləğlərdən ümumi gəlirin faizi olaraq hesablanır. Bunlara ödənişlər, daşınmaz əmlak satışından əldə edilən mənfəətlər, mükafatlar, hədiyyələr, qazananlar, ödənişli xəstəlik və s. Daxildir.

İşəgötürən əsas əmək haqqı ilə əməkdaşı nə qədər ödəyir?

Bildiyiniz kimi, 13%. Bəzi hallarda vergi bazası vergi ayırmaları ilə azalda bilər. Onlar yalnız 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilirlər. NDFL ən çox əmək haqqından çıxarılır, lakin vergi agenti tərəfindən büdcəyə köçürülür. O, dövlət büdcəsi ilə dövlət büdcəsinə daxilolmaların köçürülməsi ilə məşğul olan əməkdaşı (vergi ödəyicisi) arasında vasitəçilik edir. Adətən vergi agenti işəgötürəndir. Müəyyən bir məbləği saxlayır və işçi kartlarına əmək haqqı köçürmə günü təşkilatın (firmanın, İP) qeydiyyatdan keçdiyi yerdə vergi yoxlamasına keçirilir.

Bu vəziyyətdə maliyyə yükü işçinin üzərinə düşür, vergi hesablanması və ödənilməsi isə işəgötürənə aiddir. Məsələn, daşınmaz əmlakın satışından, vətəndaş əvvəlcədən əldə edilmiş mənfəəti elan edərək, ödəniş məbləğini müstəqil şəkildə hesablayır.

Sosial Sığorta Fondu

Qanun normalarına görə ödənişlər işəgötürən tərəfindən aparılır. FSS sosial vergilərə vergi ayırır. Bu töhfələr, xüsusi hallarda vətəndaşlara pul vəsaitlərini almaq hüququnu verir. Məsələn:

- çörəkçiliyin itirilməsi,

- Əlilliyə nail olmaq,

- bir uşağın doğulması,

- pensiya yaşına çatmaq.

- yoxsul və ya böyük bir ailənin vəziyyətini əldə etmək.

İşəgötürən bu fonda əməkdaşı nə qədər ödəyir? İşçilərin hesabına ödənilən əmək haqqının 2,9% -i. Bunlar hər bir ayın 15-i, ya da 31 dekabrınadək bir dəfə verilir.

FSS-ə çıxartma dərəcəsi istehsalda zərərli səviyyəyə əsaslanır.

Müəyyən bir müəssisədə iş şəraitinin qiymətləndirilməsi zamanı aşağıdakı tariflər tətbiq edilir:

- təhlükəli (+ 8%),

- zərərli (+ 7,2%),

- məqbul, eləcə də optimal (+ 0%).

Əmək yaralanmasına görə sığorta haqqı aylıq əmək haqqı ilə birlikdə köçürülməlidir. CSC-də hər hansı bir səhv, bankın və ya şirkətin adı köçürməni təxirə salacaq və bu halda ödənişlər qeyri-kamil hesab edilir.

Tərtibatların ödənilməsinin son günü işə yaramırsa (hər hansı bir səbəbdən), onda ilk iş günü təxirə salına bilər. Bu qayda hər yerdə işləmir. Məsələn, alınan iş xəsarətləri üçün ödənişlər, yəni həftə sonu / tətilinə son ödəniş günləri düşərsə, onlar bir gün əvvəl keçirilməlidir.

FSS-ə verilmiş əmanətlərin hesablanması hər bir işçi üçün ayrıca aparılır. FSS-dəki vaxtından çıxarılan ödənişlər, aylıq məbləğin 5% -i şəklində cərimələrə səbəb olur.

Teorik olaraq

Sosial Sığorta Fonduna çıxmalar işəgötürən tərəfindən öz vəsaiti hesabına həyata keçirilir. Bu ödənişlər iki növə bölünür: faktiki və şərti. Köhnə qeyri-dövlət və ictimai xarakterli xarici fondlara ödənilir. Ən çox bunlar tibbi və sosial sığorta fondları, həmçinin Pensiya fondudur. Məsələn, bir ictimai fond istehsalatda yaralanan bir işçinin ödənişini edəcəkdir.

Şərti ödənişlər təşkilatın hesablarında (firma, İP) qalır. Onlar, məsələn, iş yerində travma sonrası asılı olan işçilər üçün kifayət qədər yaşayış səviyyəsini təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Və həmçinin:

- uşaqlara qayğı,

- mənəvi zərərə görə kompensasiya (ödəniş məbləği yalnız məhkəmə tərəfindən müəyyən edilir);

- müəssisənin ləğv edilməsi və ya azaldılması üçün istefa etmiş işçilərə ödəniş.

Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu

PF-yə iştiraklar məşğulluq əlaqələrindən asılıdır. Yəni qeyri-müəyyən əmək müqaviləsi altında çalışan vətəndaşlar üçün birləşmə və ya sabit müddətli müqavilə üzrə ödənişlər fərqli olacaq. Bu fondun ödənişi təşkilatın (şirkətin, sahibkarın) hesabından ümumi qəbul edilmiş məbləğdə - hesablanmış əmək haqqının 22% -i ilə həyata keçirilir. PF-ə dediyin tarixləri növbəti ayın 15-ci günüdür.

Federal Məcburi Tibbi Sığorta Fondu

İşəgötürən əməkçiyə hansı digər vergilər ödəyir? FOMIF-a iştirak edir. Hər işçinin əmək haqqının 5.1% -i dərəcəsi ilə pulsuz tibbi yardımın ehtiyaclarına köçürülür.

Bu fond, tibbi yardım təyyarəsində yatan problemlər halında maliyyə yardımı üçün yaradılır. Mövcud qanunvericilik və federal qanunvericiliyə görə ölkəmizin hər bir vətəndaşı ixtisaslı tibbi və ya tibbi yardım ala bilər.

Zəruri sağlamlıq sığortası fonduna çıxmalar aşağıdakılar üçün nəzərdə tutulub:

- işsiz insanlar, o cümlədən uşaqlar,

- imtiyazlı vətəndaşlar kateqoriyasına aid dərmanların verilməsi ,

- həyata keçirmək üçün qəbul edilən zəruri sığorta tədbirlərinin həyata keçirilməsi.

FFOMS federal əmlakdır

Bunun əsas səbəbi əhalinin sosial müdafiəsi, onun sağlamlığının qorunması, rifahı və müəyyən xidmətlərin təmin edilməsi ilə bağlı bir sıra vəzifələrdir.

Məcburi Tibbi Sığorta Fondu hesablara axınlanan vəsaitlərin xərclənməsinin effektivliyini nəzarət edir. Həmçinin, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən nəzərdən keçirilmiş və təsdiqlənmiş hesablar hazırlanır. Fond tərəfindən aparılan bütün pul əməliyyatları Federal Xəzinədarlıq tərəfindən idarə olunur və tənzimlənir.

2017-ci ilin əvvəlindən sosial sığorta sahəsi Federal Vergi Xidmətinə tabedir. Dəyişikliklər kardinal deyildir. Onlar hesabatların hazırlanmasına yalnız prosedurları təsir ediblər.

Tercihli gəlir kateqoriyası

Federal qanunvericilik büdcədənkənar vəsaitlərə vəsaitlərin ödənilməsindən azad olan bir sıra əmək haqqı kateqoriyasını nəzərdə tutur. Bunlar:

Məsələn, vəzifədən azad edilmə ilə bağlı pul kompensasiyası;

- dövlət tərəfindən təyin edilmiş müavinətlər - müvəqqəti əlilliyi, istehsal prosesində travma və s. Ilə əlaqədar ödənişlər ola bilər;

- qohumunun ölümünə, uşaq doğmasına və ya fəlakət hadisələri səbəbindən əmlakın itirilməsinə aid maddi yardım.

Orta hesabla, bütün vəsaitlərə verilmiş əmanətlərin həcmi hesablanmış əmək haqqının 43% -ni təşkil edir: 13% əmək haqqı üzrə vergi, 30% - işəgötürən ödəyir.

FE

Əgər işəgötürən bir işçi üçün neçə vergi ödəyirsə, köhnə bir İPdir? Təşkilatın formalaşması olmadan sahibkarlar təyin edilmiş məbləğin sığorta haqlarını ödəyirlər. Bunlar minimum ödəniş səviyyəsindən (SMIC) hesablanır. Təqaüd fondunda bu nisbət hələ də 26%, FFOMS-də isə 5.1% təşkil edir. Minimum əmək haqqı artdığından ödəniş miqdarı dəyişdi. 2016-cı ildə 6,675 rubl, bu gün isə 7,500, iyulun 1-dən isə hökumət 7,800-ni təsdiqlədi.

Fərdi sahibkar FSS vergisini siyahıya almır.

IP-nin mənfəəti 300 min rubldə çatdıqda, Maliyyə Nazirliyi və FOMIF-yə ödənişlər 1% -dək azaldılır.

Sadələşdirilmiş vergitutma rejiminin xüsusiyyətləri

USN imtiyazlıdır. Buna görə də ödənişlər fərqli hesablanır. Bu, 212 Federal Qanunun 58-ci maddəsində (idman, inşaat, təhsil və s. Üçün oyuncaqlar və ya malların istehsalı) sadalanan fəaliyyət növlərinə aiddir.

Hüquqi şəxslər, həmçinin fərdi sahibkarlar, vətəndaşların xeyrinə ödənişlər, FFOMS və FSS-ə olan töhfələrdən azad edilirlər. Pensiya fonduna köçürülən faiz yüzdə 20ə endirildi.

Mühasibat nüansları

Hər bir işçi üçün vergi hesablanması ayrı-ayrılıqda aparılır. Birincisi, işəgötürənin müxtəlif fondlarda onun üçün nə qədər əmək haqqı verdiyini bilmək lazımdır. İkincisi, müəyyən məhdudiyyətlər var, bundan sonra da əlavə ödənişlərin faiz dərəcələri azalır. Məsələn, ümumi vergi tutulan gəlir 796,000 rubldan yüksək olduqda, Pensiya Fonduna ödənişlər 10% -ə qədər azalır (lakin bu, sadələşdirilmiş vergi sistemində çalışan sahibkarlar üçün tətbiq edilmir).

FSS-yə vergilərin köçürülməsi limiti 718,000 rubl təşkil edir. Bu məbləğdən sonra sosial sığorta fonduna ayrılan xərclər ləğv edilir.

Ötən ildən etibarən FFOMC-də vergilərin ödənilməsi üzrə məhdudiyyət ləğv olunmuşdur. Əlavələr 5.1 faiz dərəcəsi olmadan hesablanır. Təqdimat internetdə, ictimai sahədəki vergi masalarından tapıla bilər.

Əmək haqqı: seçmək üçün hansı kölgə

Qeyri-rəsmi olaraq ölkəmizdə üç növ əmək haqqı var: "qara", "boz" və "ağ".

KİV-də "ağ" termini ("kiçik" oxumaq) əmək haqqı 1998-ci ildə yaranıb. İşəgötürən və əmək müqaviləsi qaydasında rəsmi olaraq qeyd olunan əmək haqqı məbləği. "Ağ" əmək haqqı aşağıdakılardan ibarət ola bilər:

- əmək haqqı,

- bonus ödənişləri,

Dərəcəsi, xidmət müddəti, keyfiyyət nişanı və s. Üçün əlavə ödənişlər,

- tətil,

- rayon katsayısı (işləmənin zəruri olduğu ağır iqlim şəraitinin ödənilməsi, ödənişlərin artırılması);

- xəstəliyə getmək.

İşəgötürənlər "ağ" maaşını "baş ağrısından" vergilərə görə sevmirlər. İşçilər də bununla təhlükəsiz hiss edirlər.

"Boz" (ya da zərfdə əmək haqqı) qazanılmış pulun bir hissəsini əks etdirmir. Belə ödənişləri həyata keçirən təşkilatlar və şirkətlərin əməkdaşları rəsmi olaraq kiçik maaşları alırlar və zərflərdə hesablarda əks olunmayan əlavə ödənişlər verilir. Təbii ki, işəgötürən müxtəlif fondlarda əhəmiyyətli dərəcədə daha kiçik məbləğlər çıxarmalıdır. Bu işdə işçinin lazımi qorunması yoxdur. Məsələn, zərflərdə pulun "unudulmaması" olduğu zamanlar var.

"Qara" ödəniş anlayışı 1996-cı ildə ortaya çıxdı. Həm bu və həm də təsdiqlənməmiş sənədli maaş deməkdir. İşəgötürən bu işdə əməkçiyə hansı vergi ödəyir? Aydındır ki, yoxdur. Təbii olaraq, doğum və ya illik məzuniyyət ödənilməsi, xəstəlik məzuniyyəti və sairə də danışma getmir.