Hesablaşma hesabında və müəssisənin kassasında pul vəsaitlərinin hesabı

Hər hansı bir müəssisənin fəaliyyəti, bir və ya digər şəkildə, pul və ya nağdsız hesablaşmalarla bağlıdır. Nağd, nağd pul və nağdsız hesablaşmalar hesablarda uçotda əks olunur:

50 - nağd ödəmə ilə bağlı əməliyyatların əks olunduğu kassa;

51 - əməliyyatlar bank vasitəsilə bank köçürmələri yolu ilə həyata keçirildiyi hesablaşma hesabı;

52 - şirkətin valyuta ilə hesablaşmaları olduqda tətbiq edilir;

55 - çek kitablarında, akkreditivdə, korporativ bank kartlarında vəsait;

57 - müəssisə üçün əməliyyat həyata keçirilmiş, lakin müəyyən səbəbdən bank üçün müəyyən bir tarixə aid olmayan vəsait.

Ümumiyyətlə, pul vəsaitlərinin uçotu əsasən 50 və 51-ci hesablarda həyata keçirilir. Bu, hesabatların əksəriyyətini təşkil edir.

Qalıq hesabında pul vəsaitlərinin hesabı müəssisələrin kredit təşkilatlarının köməyi ilə hesablaşmalarına yönəldilir.

Hesablaşma hesabı ilə aparılan əsas əməliyyatlar malların, materialların, xidmətlərin ödənilməsi üçün ödəniş sifarişləri ilə pul köçürmələri. Həm də büdcə ilə hesablamalar aparılır, lakin vergi orqanları cari hesabdan məbləği vergilərə görə borclar və cərimələrin ödənilməsi üçün geri götürə biləcəyi bir nöqtə var. Geri çəkilmə qəbul etmədən ödəniş tələbi ilə həyata keçirilir. Ödəniş xahişi ilə, qəbul edən təşkilatla, məsələn, xidmətlərlə razılaşa bilərsiniz, lakin bu halda ödəniş tələbi qəbul olunduqda. Həmçinin, müəyyən bir məqsəd üçün nəzarət hesabından nağd pul çəkə bilərsiniz: əmək haqqı, məhsulların alınması və s. Fondların geri çəkildiyi çek defterində göstərilən məqsədlər sənədləşdirilməlidir.

Pul vəsaitlərinin hesabı bankın çıxarış yolu ilə nəzarət edilir. Bu, qarşı tərəflərin analitik məlumatlarının verilməsi ilə əlaqədar olaraq, həm də hesablaşma hesabına olan bütün daxilolmaları əks etdirir. Bəyanata ödənişlər və satıcı fakturaları əlavə olunur.

Hal-hazırda banklar qeyri-əlaqəli müştəri xidməti istiqamətində çalışırlar. İnternetin və "Bank-Client" proqramının ("Sberbank Online") köməyi ilə şirkət cari hesab üzrə əməliyyat aparır.

Müəssisədə kassir vasitəsilə nağd pulun uçotu 50 saylı hesabda saxlanılır. Əmək haqqı ilə işləyən işçilərlə hesablaşmalar üçün, təchizatçılarla hesablaşmalar üçün hesabat üçün vəsaitlərin verilməsi üçün nağd ödənişlər edilir. Hüquqi şəxslər hesablaşmalar edə bilər, lakin bir limit var: bir müqavilə 100 min rubldan artıq olmamalıdır. Həmçinin müəssisələr ilin əvvəlində bankda hər gün üçün müəyyən bir məbləğdə təsdiq edilən kassir limitinin hesablanmasını təmin etməlidirlər. Kassanın gündəlik gəlirləri sərf edilməli və ya yığışdırılmalıdır ki, ödəmə balansında təsdiq edilmiş məbləğ təsdiqlənməmişdir.

Nağd mühasibat uçotu əsas sənədlərin köməyi ilə həyata keçirilir: gəlir, xərc sərəncamları, habelə kassa və pul kütləsində bütün əməliyyatların qeydiyyatı. İbtidai sənədlər standartlaşdırılmış sənədlərin formasına uyğun olmalıdır və hazır formalarda və ya kompüterdə çap olunmalıdır. Hesabat mühasibat proqramında saxlanılırsa , kassa kitabı eyni şəkildə elektron şəkildə yarana bilər, lakin gündəlik olaraq çap olunmalı və hesabat dövrünün sonunda tikilməlidir və buraxılmalıdır.