Quick nisbəti: balans üçün formula. ödəmə qabiliyyəti göstəriciləri

şirkətin maliyyə sabitliyinin əlamətlərindən biri ödəməlidir. Şirkət pul resurslarından istifadə hər zaman qısa müddətli öhdəlikləri ödəyə bilər, bu, həlledici hesab edilir.

Bu maddə, belə likvidlik, analitik balansı strukturu kimi anlayışlar müzakirə sürətli nisbəti və cari mütləq likvidlik düsturlar.

Şirkət ödəmə qabiliyyəti

Müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin əsas göstəricisi ödənilməli vaxtı keçmiş hesabları olmaması və cari vəsaitlərin kifayət olmasıdır. Şirkətin likvid aktivlərin həcmi sabit zamanda qısa müddətli borc məbləğindən artıq əgər bu şərtlər həyata keçiriləcək.

Cari ödəmə qabiliyyəti, maliyyə vəsaitlərinin hərəkətinə məlumatları təhlil: Pul vəsaitlərinin hərəkəti cari öhdəliklərin icrasını əhatə etməlidir. Gələcək maliyyə likvidlik göstəriciləri istifadə araşdırdı.

hesabatı likvidlik Balans - maliyyə öhdəliklərini ödəmək üçün pul öz aktivlərini çevirmək şirkətin imkanı. az vaxt ali, bu əməliyyat üçün aktivin likvidlik tələb olunur. Bu halda, müalicə müddəti öhdəliyin icrası müddəti artıq olmamalıdır.

daha tutumlu anlayışı - şirkətin likvidlik. Bu, onların öhdəliklərini ödəmək üçün ödəniş vasitəsi axtarmaq daxili və xarici mənbələr köməyi ilə müəssisənin qabiliyyəti kimi müəyyən edilə bilər.

Task təhlil

Müəssisədə Likvidlik analizi yoxlamaq və müəssisə qabiliyyətinin düzgün rəhbərliyi həyata keçirilir. Belə təhlili apararkən qiymətləndirilir:

• müəssisənin cari aktivlərin likvidlik;
• bütövlükdə şirkətin balans likvidlik;
• Şirkətin qabiliyyəti hazırda və gələcəkdə;
• Tələb olunan ödəmə qabiliyyətini saxlanılması məqsədi şirkətin ümumi siyasəti;
• inkişaf perspektivləri və tövsiyələr potensial mənfi amillər üçün.

aktivlərin qruplaşdırılması

balans hesabatı likvidlik təhlili üçün, aktiv və şirkətin öhdəliklərini müqayisə etmək lazımdır. bir neçə qruplar onları bölmək rahatlığı naminə, ki, bir analitik balans edir.

Balans aktivləri likvidlik onların dərəcəsindən asılı olaraq 4 qrupa bölünür.

• qrup A1 tamamilə maye aktivləri aiddir. Daha çox maliyyə qoyuluşları (qısamüddətli) və pul vəsaitlərinin hərəkətini daxil edilir. balans hesabatı 1240 və 1250 kodları ilə bir xəttidir.
• qrup A2 aktivləri daxildir icrası nisbətən qısa müddət bilər. Bu (balans hesabatı kodu 1230) və debitor hesabları daxildir. Həmçinin A2 qrupunun bəzi mənbələrdə digər cari aktivləri daxildir. Bu qrupda, likvidlik qarşı, ödəniş və ödəniş sürət formaları ödəmə qabiliyyəti asılıdır.
• A3 qrup ehtiva yavaş-yavaş mümkün aktivlər. Bu kateqoriya mal və materialların, işlər davam edir, ƏDV-nin səhmlərinin daxildir. Onların pul pul çevirmək üçün müəyyən vaxt lazımdır. A3 qrup balans hesabatında bu kateqoriya 1210, 1220 və 1260. Bəzi müəlliflər daxildir kodları və əsas vəsaitlərin (kod 1150) ilə xətləri daxildir.
• Nəhayət, qrup A4 ən qeyri-likvid aktivləri adlanır. Bu, bütün Bölmə I mühasibat balansı (kod 1100).

kateqoriyalar Sheet

Bütün balansdankənar öhdəliklər qrup onların geri alınması aktuallığını asılı olaraq bölünür:

• P1 qrup və s. Təşkilatı büdcə işçiləri və büdcədənkənar fondlar, podratçılar və təchizatçılar, qısamüddətli kreditor borcları qəbul ən təcili vəzifələri adlanır (Kod 1520).
• qrup P2 qısamüddətli öhdəliklər daxildir. qısamüddətli borc öhdəlikləri (kod 1510) Bu kateqoriya digər öhdəliklər (Kod 1550) aid edilə bilər.
• P3 qrup uzun müddətli borc (kod 1410) daxildir.
• P4 qrup kapital vəsaitlərin (kodları 1300, 1530, 1540), o cümlədən daimi öhdəliklər daxildir.

likvidlik əmsalları

mütləq dəyərləri ilə yanaşı şirkətin ödəmə qabiliyyəti nisbi göstəriciləri istifadə olunur. mütləq əmsalları, sürətli və ümumi likvidlik fərqləndirir.

mütləq nisbəti düşünün. Bu şəxs tez görə hazırda vəsait ödəmək bilər qısamüddətli öhdəliklərin payı əks etdirir. P1 və P2 cəmi A1 nisbəti kimi hesablanır. bu nisbət yüksək dəyər şirkət yüksək ehtimalı ilə borclarını ödəyəcək olduğunu göstərir.

Next nisbəti - Cari nisbəti dəyəri. O, şirkətin cari öhdəlikləri cari aktivləri ilə əhatə olunur necə göstərir. aşağıdakı göstərici hesab olunur: cari öhdəlikləri (P1 + P2) bölünür cari aktivlər (A3 + A2 + A1). öhdəlik həll olunacaq kreditorların etibarını böyük ali hesab.

Nəhayət, sürətli nisbəti dərəcəsi - aralıq dəyər, əslində, var. Bu ehtiyatları həyata keçirmək üçün heç bir imkan olduğu şirkət halda onun öhdəlikləri (qısamüddətli) həll necə qiymətləndirmək üçün kömək edir.

Bu likvidlik əmsalları müəssisənin daxili məqsədləri üçün deyil, həm də xarici istifadəçilər üçün yalnız hesablanır.

sürətli nisbəti hesablanması

aşağıdakı kimi tez nisbəti hesablanması edir: A1 və A2 məbləği P1 və P2 məbləği bölünür. Bu surət qoyulur: pul pul + maliyyə qoyuluşları (qısamüddətli) + alacaqlar. məxrəc, qısamüddətli borc məbləği ödənilməli və digər öhdəliklər düşür.

aşağıdakı formula sürətli nisbəti balansında kodu xətləri istifadə edir:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Biz uydurma şirkət balans nümunəsi əmsalı hesablamaq. ölçü vahidi - min rubl ..

balans formula görə, bu kimi görünür 31.12.2016 şəhəri sürətli nisbəti:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Eyni zamanda, biz 31.12.2015 g kimi index hesablamaq.

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

hesablanması şirkətin likvidlik sürətli böyüdü göstərir.

Standard dəyəri

iqtisadi ədəbiyyatda, sürətli nisbəti dəyəri 0,5-1 və ali aralığında normal hesab olunur. Lakin, dərəcəsi sənaye və şirkət fəaliyyət sahələri asılı olaraq fərqlənə bilər. Belə ki, göstərici pərakəndə satış üçün 0.4-0.5 olacaq.

analiz indeksi ümumi dəyəri, həm də onun komponentlərinin quruluş deyil, yalnız diqqət yetirməlidir. Belə ki, likvid aktivlərin əhəmiyyətli bir qisiminin bərpa etmək çətindir alacaqları ola bilər. Bu halda, tez nisbəti dərəcəsi dəyəri bir daha çox hesab olunur.

Rusiya qanunvericilik normativ dəyərlərin bir sıra ehtiva edir. Belə ki, İqtisadiyyat Nazirliyi Sərəncamı şirkətin aşağı dəyərləri daim günahkarlığı pulsuz qarşısını almaq üçün borclu ilə işləmək lazımdır ki, bir şərh ilə 18.10.1997, ədəd sürətli likvidlik tövsiyə dərəcəsi və yuxarıda 118 saylı.

1.2 gələn 1,5 - Government Resolution 30.01.2003, kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün əmsalının verilən dəyərin 52 saylı.

risk analizi

likvidlik riski anlayışı ilə bağlı şirkətin qabiliyyəti ilə. Bu şirkət borcalanın tam və doğru zamanda ödənilməsi öhdəliklərini yerinə yetirə bilmədiyi ehtimalını əks etdirir.

Likvidlik riski qiymətləndirmə yuxarıda müzakirə aktiv və öhdəliklərin artıq qrupları əsasında həyata keçirilir. risk yüksəkdir, aktivlərin aşağı likvidlik və ödəmə müddəti mövcud öhdəlikləri azdır. Ümumiyyətlə Aşağıdakı cədvəldə təqdim olunur:

Belə qruplaşdırılması qrafik ümumi strukturunda likvid aktivlərin və öhdəliklərin nisbəti göstərir. Sonra, bir müqayisə bir risk qrupu ərzində aktiv və öhdəliklərin dəyərlər həyata keçirilir. Bu əlaqə müəssisə var olan növü və likvidlik riski zona göstərir

Belə ki, balans hesabatı aşağıdakı bərabərsizliklər əgər maye hesab olunur:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - bu münasibətləri heç bir risk var ki.

Likvidlik A1

nisbəti A1

Nəhayət, bərabərsizliklər A1

nəticələr

Likvidlik müəssisənin ödəmə qabiliyyəti dərəcəsi əks etdirir. təhlili, müxtəlif üsulları istifadə edərək şirkətin daha tam təsviri və faktiki maliyyə vəziyyəti almaq üçün.

Ilə qruplaşdırılması metodu analitik balansı təşkil edir.

balans formula sürətli nisbəti, cari və mütləq likvidlik veri istifadə edərək, tənzimləyici və sənaye orta ilə əldə nəticələrinə görə, aktivlərin və öhdəliklərin balans maddələrinin likvidlik göstəricilərinin dəyişmə dinamikası haqqında nəticə çıxarmaq.

Bu təhlili (12 ay) yalnız qısa müddətli ödəmək üçün müəssisənin qabiliyyəti likvidlik ilə müəyyən edilir ki, qeyd etmək vacibdir.